Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết gói toàn diện

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ, các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với bên liên kết cần đặc biệt quan tâm đến việc chuẩn bị hồ sơ giao dịch liên kết. Việc lập hồ sơ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra, kiểm tra.

Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết áp dụng với những đối tượng nào?

Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết thường được áp dụng cho các doanh nghiệp là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai và có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết theo quy định của pháp luật thuế. Các trường hợp được xác định là bên liên kết Doanh nghiệp được xem là có quan hệ liên kết khi thuộc một trong các trường hợp sau:

• Một bên trực tiếp hoặc gián tiếp tham gia điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên còn lại
• Các doanh nghiệp cùng chịu sự kiểm soát hoặc điều hành của một bên thứ ba
• Doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn góp của doanh nghiệp khác
• Có quan hệ vay vốn, bảo lãnh tài chính với tỷ lệ vốn vay chiếm tỷ trọng lớn
• Quan hệ liên kết phát sinh thông qua cá nhân có mối quan hệ thân nhân theo quy định pháp luật

Những trường hợp này đều cần được xem xét để xác định nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ giao dịch liên kết. Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Các trường hợp được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết

Không phải mọi doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết đều bắt buộc phải lập đầy đủ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Doanh nghiệp được miễn kê khai giao dịch liên kết Người nộp thuế có thể được miễn kê khai trong trường hợp chỉ giao dịch với các bên liên kết cùng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế trong kỳ tính thuế. Doanh nghiệp được miễn lập hồ sơ xác định giá Một số trường hợp phổ biến được miễn lập hồ sơ bao gồm:

• Doanh thu trong kỳ dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng
• Doanh nghiệp đã ký thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá (APA)
• Doanh nghiệp có chức năng đơn giản, không sử dụng tài sản vô hình và đạt tỷ suất lợi nhuận theo quy định

Các phương pháp xác định giá trong hồ sơ giao dịch liên kết

Khi lập hồ sơ giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp với đặc thù hoạt động và dữ liệu sẵn có. Các phương pháp thường được áp dụng

• Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập
• Phương pháp giá bán lại
• Phương pháp giá vốn cộng lãi
• Phương pháp so sánh lợi nhuận
• Phương pháp tách lợi nhuận

Trong thực tế, phương pháp so sánh lợi nhuận và phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập thường được nhiều doanh nghiệp lựa chọn do tính khả thi và mức độ phù hợp cao.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Việc sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp giúp doanh nghiệp:

• Đánh giá đúng rủi ro chuyển giá
• Lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp
• Chuẩn bị hồ sơ logic, có cơ sở so sánh rõ ràng
• Tăng khả năng giải trình khi làm việc với cơ quan thuế

Đối với các doanh nghiệp chưa có kinh nghiệm hoặc thiếu dữ liệu so sánh, việc tham khảo dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết từ các đơn vị tư vấn chuyên sâu là giải pháp được nhiều doanh nghiệp lựa chọn hiện nay.

Một số rủi ro doanh nghiệp thường gặp khi không chuẩn bị hồ sơ đầy đủ

Doanh nghiệp không lập hoặc lập hồ sơ giao dịch liên kết mang tính hình thức có thể đối mặt với nhiều rủi ro như:

• Bị cơ quan thuế ấn định lại giá giao dịch
• Tăng nghĩa vụ thuế và tiền phạt chậm nộp
• Bị đánh giá là doanh nghiệp có rủi ro cao về chuyển giá

Việc chủ động chuẩn bị hồ sơ và cập nhật tình hình thị trường là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp hạn chế các rủi ro này. Liên hệ